Kontohjelp

Denne kontoen brukes til ervervet forskning og utvikling som er balanseført. Hvis dette ikke skal balanseføres, men kostnadsføres, opprett da en egen kostnadskonto på dette, innen nummerserien 6000 - 7999.

Vær oppmerksom på at konto 1000 angir at saldo på denne kontoen regnes som skattemessig formue, se også konto 1001 og 1005.

For ervervet FoU er det lettere å identifisere eiendelen for balanseføring, ettersom kjøpet forutsetter at eiendelen kan overføres fra selger til kjøper.

Ervervet FoU balanseføres til anskaffelseskost, og verdifall hensyntas ved av-/nedskrivning.

Vær obs på at små foretak ikke kan tilbakeføre kostnadsførte utgifter i et regnskapsår og balanseføre kostnadene som en ervervet FoU i et etterfølgende regnskapsår.

For at immateriell eiendel "Forskning og Utvikling" skal kunne balanseføres, må eiendelen være identifiserbar og kunne skilles fra Goodwill. En forutsetning for balanseføring er at resultatene av tilvirkningsarbeidet tilfredsstiller visse kriterier og at anskaffelseskost er målbar. Utgifter som ikke forventes å resultere i en immateriell eiendel skal kostnadsføres løpende.

Eiendelen må kontrolleres av foretaket og gi fremtidige økonomiske fordeler som tilflyter foretaket. Dette gjelder uavhengig av hvordan eiendelen er ervervet. Se dog konto 1001 FoU ervervet.

Utsatt skattefordel gir uttrykk for den potensielle reduksjonen i betalbar skatt som oppstår ved en reduksjon av balansepostene til balanseførte verdier. Den potensielle reduksjonen oppstår når det skattemessige resultatet er høyere enn det regnskapsmessige.

Fremførbart underskudd er en typisk utsatt skattefordel. Dersom et foretak har gått med skattemessig underskudd i tidligere inntektsår, kan dette underskuddet fremføres iht reglene i skatteloven.

Denne fremføringsadgangen innebærer at underskuddet i senere inntektsår kan føres mot eventuelt overskudd og således begrense den skattbare inntekten for det senere regnskapsåret.

Dette gjelder for AS, ikke for ENK og ANS.

Hva er utsatt skatt? Les mer

I balansen går goodwill inn under kategorien anleggsmidler, altså noe som har verdi i selskapet over en lengre periode.

Ved kjøp av et selskap er prisen ofte høyere enn det som er selskapets bokførte verdi, og differansen er verdien på selskapets goodwill. Goodwill vil vises som "kjøpt goodwill" i balanseregnskapet hos det kjøpende selskapet.

Hva er goodwill? Les mer

Kjøp av bygninger føres på denne kontoen (vi kaller det balanseføring av eiendeler). Kjøpesum av bygning eller byggekost føres til kostpris inn på denne kontoen. Er ditt selskap mva-registrert føres det fradrag for mva på byggekostnader. I tillegg føres også andre omkostninger og kostnader i forbindelse med kjøp av eiendommen.

Bygninger skal skattemessig avskrives fra ansskaffelsesmåneden med 10% saldoavskrivning pr. år.

På denne kontoen bokføres andre bygninger/anlegg som ikke er fast eiendom. Med ikke fast eiendom menes for eksempel brakker og diverse anlegg. Beløpet som er betalt (selvkost) føres inn på denne kontoen.

Er selskapet mva-pliktig har man fradrag for inngående mva, hvis det er spesifisert i kontrakt eller faktura.

Verdien skal avskrives fra anskaffelsesmåned med 10 % pr. år.

På denne kontoen føres kostnader til maskiner og anlegg som er under utførelse i de tilfeller der arbeidet pågår over lengre tid (mer enn en måned), for eksempel maskiner som blir satt sammen eller montert på en arbeidsplass som pågår over en lengre periode.

Anleggsmidler er eiendeler bestemt til varig eie eller bruk. Anleggsmidler inkluderer produksjonsutstyr, kontormaskiner, bygninger, tomt og lignende.

Hva er anleggsmidler? Les mer

Innkjøp av maskiner og anlegg (Eks. produksjonsmaskiner, steinknuser etc.) som har en høyere verdi enn 15 000,- (eks. mva) og har en levetid på minst 3 år fører du inn her. De blir da ført inn i balansen og ikke ført som en direktekostnad.

Dette kalles å balanseføre, et annet uttrykk er aktiva.

Hva er aktiva? Les mer

Denne kontoen er litt annerledes enn 1200, her fører du inn maskiner eller anlegg som er under utbygging (gjenstander som har formuesverdi i firmaet). Det blir liggende her frem til det er ferdigstilt, etter ferdigstillelse overføreres verdien til konto 1200.

Dette er kontoen du fører inn firmabilen som en eiendel i balansen, du kan i tillegg føre inn diverse kjøp at tilleggsutstyr og omkostninger og avgifter som følge av kjøpet.

Er det bil med hvite skilter er det ikke mva-fradrag. Har bilen grønne skilter er det fullt mva-fradrag.

Varebiler kan føres inn på en annen 123x konto. Kjøpes bilen inn for videresalg kan den føres på konto 4300.

Bruktbil er uten mva og da kan konto 4400 benyttes, alternativt så oppretter du en ny konto i 44xx serien.

Biler avskrives normalt over 5 år.

Andre transportmidler/kjøretøy som du ikke finner logisk å sette på noen av kontoene i gruppe 123x kan bokføres her.

Inventar bokføres til anskaffelseskost. For avgiftspliktige virksomheter er det fradrag for mva.

Når inventaret legges inn i balansen følger man noen skattemessige vurderingskriterier: Nytt og brukt inventar, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Verktøy som skal balanseføres føres her.

Når verktøyet legges inn i balansen følger man noen skattemessige vurderingskriterier: Nytt og brukt verktøy, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Kontoen benyttes for kontormaskiner som skal balanseføres. Kontormaskiner bør føres på en konto i 65xx-serien dersom de ikke skal balanseføres.

Når kontormaskiner legges inn i balansen følger man noen skattemessige vurderingskriterier: Nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Har du et driftsmiddel som skal inn i balansen men ingen av de andre 12xx kontoene passer kan du benytte denne.

Når driftsmidler legges inn i balansen følger man noen skattemessige vurderingskriterier: Nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

På denne kontoen kan lån til selskap i samme konsern som er langsiktige føres. Langsiktige lån er lån hvor løpetiden er mer enn 1 år fra de er tatt opp.

Konto 1550 og 1560 kan benyttes for kundefordringer som er oridnære og andre fordringer på selskap i samme foretak.

Her føres lån som er gitt til eiere i bedriften som har en nedbetalingstid på over 1 år.

Kontoen benyttes hvis den ansatte har lån av firmaet, som er under 1/5 G (grunnbeløpet i folketrygden) og nedbetales innen 12 mnd.

Kontoen benyttes hvis daglig leder har lån av firmaet, som er under 1/5 G (grunnbeløpet i folketrygden) og nedbetales innen 12 mnd.

Kontoen benyttes ved utleie, og her bokføres depositum fra leietaker.

Andre fordringer kan føres her.

Råvarer ved varetelling ved årslutt, slik at denne kontoen har den riktige verdien på varelager.

Her bokfører man justering av varelager på slutten av året, denne kontoen skal ha samme verdi som varetellingslistene.

Legg merke til at denne kontoen kun brukes ved slutten av året til varetelling. Kjøp av varer underveis i året bokføres på en innkjøpskonto (feks 4300).

Hvis du har varer på lager skal du ha foretatt en varetelling den 31.12.20xx. Det finnes ulike regler for hvordan lagervarer skal verdsettes ut fra hvilke type av lagervarer det er. Du må finne ut hva som gjelder for de varer du har på lager. Hvis det er avvik, bokfører du den mot konto for beholdningsendring 4390.

Forskuddsbetaling vil si å betale for en vare eller tjeneste før denne blir levert.

Når man bokfører forskuddsbetaling til leverandører har man to valg som er å registrere det på en egen konto i balansen eller registrere det på den enkelte leverandørs reskontro.

Man må også huske på at forskuddsbetaling til leverandører skal oppføres som en eiendel i balansen ved avslutning av regnskapet.

Hva er forskuddsbetaling? Les mer

Dette er reskontrokontoen for kundefordringer. Denne kontoen skal alltid være tilknyttet en kunde, og alle bilag som føres på denne kontoen skal gå mot en kunde.

Når du oppretter en ny kunde i Visma eAccounting får hver enkelt kunde et kundenummer, dette nummeret vil da bli et undernummer til 1500 På den måten har man muligheten til å få en komplett spesifikasjon av den totale saldoen på denne kontoen.

Full oversikt over hvem som skylder deg penger.

Hva er kundefordringer? Les mer

I Visma eAccounting har vi en hjelpekonto for å føre åpne kundeposter ved en overgang til programmet.

På denne kontoen kan man i inngående saldo-bilaget registrere totalsummen på kundefordringer for så å senere splitte totalsummen mot hver enkelt kunde og åpen post.

Denne kontoen benyttes til inntekter som er opptjent, men ikke fakturert ved månedsslutt eller i forbindelse med årsavslutningen for å få riktig inntekt i riktig periode.

Kundefordringer på selskap som er i samme konsern føres her. Den brukes bare av firmaer som er en del av et konsern.

Andre fordringer på selskap innen samme konsern føres her.

Utbetaling av forskudd til ansatte som skal reise i forbindelse med jobben føres her. Når reiseregning er mottatt, så skal den motregnes denne kontoen slik at beløpet blir utlignet.

Forskuddlønn som er utbetalt til ansatte føres på denne kontoen. Når forskuddet til trekkes i lønn, blir det ført mot denne kontoen, slik at kontoen går i null.

Lån til ansatte som er skattefritt. Kravene for skattefritt lån til ansatte er at det blir nedbetalt innen 12 mnd. og ikke er over 1/5 G (grunnbeløpet i folketrygden.

Kontoen benyttes hvis den ansatte har lån av firmaet, som er under 1/5 G (grunnbeløpet i folketrygden) og nedbetales innen 12 mnd.

Kontoen benyttes hvis en aksjonær eller deltaker har lån av firmaet, som er under 1/5 G (grunnbeløpet i folketrygden) og nedbetales innen 12 mnd.

Andre kortsiktige fordringer med nedbetalingstid på under ett år føres her.

Avsetning i tap på fordring inneholder hvor mye av kundefordringene som er i balansen i slutten av året, som selskapet forventer å tape i fremtiden. Endringen av denne balansekontoen, som er differansen mellom inngående balanse og utgående balanse, skal altså legges til resultatkontoen. Dette gjør man for at årsregnskapet skal gi et best mulig bilde av selskapet, siden det hender at ikke alle kundene i fremtiden betaler inn for sitt krav.

Avsetningen kan føres slik:

Debet 7830 Konstaterte tap på fordringer og kredit 1580 Avsetning tap på fordringer.

NB. Ingen mva-behandling skal gjøres før tapet er konstatert, så det kan være lurt å opprette egen konto 7831 Avsetning tap på fordringer med ingen mva.

I denne forbindelsen er det viktig å huske på følgende lovbestemte regler:

1. For at man skal få fradrag på skatten, må kravet være endelig konstatert tapt (for eksempel ved konkurs), jf. Skatteloven § 6-2 (2).

2. Tidligere bokført utgående moms kan korrigeres hvis fordringen er endelig konstatert tapt, jf. Merverdiavgiftsloven § 4-7 (1).

Her føres avsetning av tap på andre fordringer (ikke kundefordringer). Det kan eksempelvis være kortsiktig lån til ansatte eller forskuddsbetalt kostnad.

Avsetning på offentlige tilskudd som er innvilget men ikke utbetalt føres her. Avsetning offentlige tilskudd føres normalt debet 1670 Krav på offentlige tilskudd, kredit på konto 3400 Spesielle offentlige tilskudd eller 3440 Offentlige tilskudd for tjenester.

Når innbetalingen kommer kan det føres slik: debet 1920 bankinnskudd kredit 1670 Krav på offentlige tilskudd.

Forskuddsbetaler du leiekostnader skal det først føres mot denne kontoen for så å periodiseres over leieperioden.

Fører du en leverandørfaktura med husleie for 3 eller 6 måneder kan du i Visma eAccounting periodisere kostnaden automatisk. Se denne artikkelen for mer informasjon rundt periodisering av kostnader: Les mer

Kontoen benyttes ved avsetning på rentekostnader, der rentebelastningen/betalingen kommer måneden/året etter den reelle kostnaden.

Her bokføres lønnsutbetaling, der kostnaden ikke er ført i den aktuelle perioden som en avsetning av kostnaden.

Denne kontoen brukes til å registrere at du har forskuddsbetalt en kostnad men selve kostnaden blir bokført i den måneden den oppstår. I Visma eAccounting har vi en egen funksjon ved føring av inngående fakturaer, når man velger å periodisere angir du hvor mange måneder kostnaden gjelder og programmet foreslår og oppretter bilagene i de månedene kostnaden skal komme.

Hva er periodisering? Les mer

Her føres opptjent leieinntekt som ikke er fakturert pr. eks. 31.12.

Føringen kan se slik ut:

Debet 1750 Påløpt leieinntekt

Kredit inntektskonto for leieinntekter (36xx).

PS: Det skal ikke føres mva på denne kontoen, det gjøres eventuelt på 36xx-kontoen.

Avsetning på renter som ikke er ført i perioden.

Her føres aksjer og relaterte omkostninger i norske selskaper i samme konsern, hvis eierandelen er på under 20%, og det er en kortsiktig investering.

Her føres aksjer og relaterte omkostninger i utenlandske selskaper i samme konsern, hvis det er en kortsiktig investering og innenfor fritaksmetoden.

Børsnoterte norske aksjer føres her.

Kjøp og salg av børsnoterte aksjer er ofte kortsiktige investeringer i aksjer og føres derfor på konto 18xx.

I enkeltpersonforetak er det mer normalt å føre dette i personlig skattemelding og ikke i regnskapet.

Her føres kortsiktige investeringer og relaterte omkostninger i norske aksjer som ikke er markedsbaserte.

Hva er en aksje? Les mer

Her føres markedsbaserte obligasjoner i Norge.

Hva er en obligasjon? Les mer

Her føres andre norske obligasjoner og sertifikater som ikke passer inn i andre kontoer i 186x-serien.

Hva er en obligasjon? Les mer

Her føres markedsbaserte sertifikater i Norge.

Her føres markedsbaserte opsjoner i Norge.

Dette er kontoen for kontanter, "cash" i kassa.

Kassebeholdningen forklarer mengden av faktiske kontanter som virksomheten er i besittelse av på et bestemt tidspunkt.

Alle transaksjoner i kontanter skal føres, og kontantbeholdningen skal jevnlig telles opp, og sjekkes mot saldoen på denne kontoen. Har bedriften en kassekonto, så skal man jevnlig gjøre kasseoppgjør.

Hva er en kassebeholdning? Les mer

Dette er kontoen for kontanter, "cash" Euro du har i kassa.

Kassebeholdningen forklarer mengden av faktiske kontanter som virksomheten er i besittelse av på et bestemt tidspunkt.

Alle transaksjoner i kontanter skal føres, og kontantbeholdningen skal jevnlig telles opp, og sjekkes mot saldoen på denne kontoen. Har bedriften en kasse med kontantbeholdning, så skal man jevnlig gjøre kasseoppgjør.

Hva er en kassebeholdning? Les mer

Dette er kontoen for kontanter, "cash" annen valuta (dollar, pund, osv.) du har i kassa.

Kassebeholdningen forklarer mengden av faktiske kontanter som virksomheten er i besittelse av på et bestemt tidspunkt.

Alle transaksjoner i kontanter skal føres, og kontantbeholdningen skal jevnlig telles opp, og sjekkes mot saldoen på denne kontoen. Har bedriften en kasse med kontantbeholdning, så skal man jevnlig gjøre kasseoppgjør.

Hva er en kassebeholdning? Les mer

Denne kontoen benyttes for din driftskonto, der de fleste inn- og utbetalinger føres. Saldoen på denne kontoen skal stemme overens med saldoen i nettbanken, og bør jevnlig avstemmes.

Har du bankintegrasjon skal du ikke bokføre manuelt på denne kontoen. Alle inn- og utbetalinger vil automatisk bli importert til Kasse og Bank.

Bankintegrasjon: Les mer

Vi anbefaler å endre navnet på denne kontoen til eks. Bank 1234.56.78988 eller Nordea 1234.56.78988. Har du flere bankkontoer vil det være enklere å se at du fører på korrekt konto.

Hva er en bankavstemming? Les mer

Har du flere bankkontoer bør du opprette en egen 192x/193x-konto for disse.

Hvis du har flere bankkontoer er dette bankkonto nr. to.

Kontoen brukes til å bokføre alle inn- og utbetalinger på bedriftens bankkonto. Saldoen på denne kontoen skal stemme overens med saldoen i nettbanken, og bør jevnlig avstemmes.

Hva er et bankinnskudd? Les mer

Denne kontoen benytter du til utenlandske kontoer, eks Euro-konto i en bank i et annet land. Har du flere valutakontoer kan du opprette flere kontoer i 194x serien.

Saldoen på denne kontoen skal stemme overens med saldoen i nettbanken, og bør jevnlig avstemmes.

Hva er en bankavstemming? Les mer

Dette er kontoen for skattetrekk. Når man kjører lønn, så skal skyldig forskuddstrekk overføres til denne kontoen. Når skatteterminen forfaller, betales skattetrekket fra denne kontoen til kemneren.

Saldoen på denne kontoen skal stemme overens med saldoen i nettbanken, og bør jevnlig avstemmes. Beløpet som betales ut til kemneren hver termin skal stemme med forskuddstrekket i A-meldingen for samme termin.

Hva er en bankavstemming? Les mer

Når man stifter et aksjeselskap bruker man denne kontoen for innbetaling av aksjekapital, og det må minst være på kr. 30.000,-. Det er lett og forveksle denne kontoen med 2050 Annen Egenkapital. Den kontoen benyttes når man gjennomfører årsavslutning , firmaets overskudd/underskudd overføres til annen egenkapital (konto 2050).

Eksempel på føring av resultatet:

For enkeltpersonforetak (DA og forening kan bruke den samme)

a. Overskudd skal føres D 8800 og K 2050

b. Underskudd skal føres D 2050 og K 8800

For Aksjeselskap

c. Overskudd skal føres D 8960 K 2050.

d. Underskudd skal føres D 2080 og K 8990

Til slutt skriv ut Balanserapport og Resultatrapport på nytt og kontroller dem.

Egne aksjer føres her.

Hva er en aksje? Les mer

Aksjekapitalen som er registrert i foretaksregisteret skal alltid ha samme beløp på denne kontoen.

Stiftelse, stiftelsesutgifter, registrering i brønnøysund, brønnøysund, brønnøysundregisteret, nystartet, ny startet, nytt firma, brreg, registreringsavgift

Egenkapital er den delen av kapitalen som eierne i virksomheten har skutt inn selv, og/eller som er opptjent gjennom drift og reinvestert i bedriften.

Egenkapital kan også beskrives som en virksomhets eiendeler minus gjeld. Egenkapital består av innskutt og opptjent egenkapital som blir oppgjort hvert år i forbindelse med årsregnskapet. Dette vil si at i slutten av hvert år setter man opp hvor stor egenkapitalen er, som kan sammenliknes med året før.

Eksempel på føring av resultatet:

For enkeltpersonforetak (DA og forening kan bruke den samme)

a. Overskudd skal føres D 8800 og K 2050

b. Underskudd skal føres D 2050 og K 8800

For Aksjeselskap

c. Overskudd skal føres D 8960 K 2050.

d. Underskudd skal føres D 2080 og K 8990

Til slutt skriv ut Balanserapport og Resultatrapport på nytt og kontroller dem.

Hva er egenkapital? Les mer

Her bokføres tilleggsutbytte som blir utbetalt i regnskapsåret.

Privat uttak av kontanter/overføring i bank fra firma til privatbankkonto i et enkeltpersonforetak. Mange bruker 206x-kontoserien som mellomregningskontoer i et enkeltpersonsforetak.

Når du i et enkeltpersonforetak skal gjøre et privatuttak (å betrakte det som lønn), kan føringen se se slik ut:

Kredit 1920 eller 1930 (Benytt bedriftskontoen i regnskapet)

Debet 2060 Privatuttak

Kjøper du eller legger ut for noe privat kan føringen bli:

Kredit 2060

Debet kostnadskonto (Eks. 6800 hvis du kjøper kontorutstyr)

Hva er et enkeltpersonforetak? Les mer

Uttak varer og tjenester føres her.

Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak.

Har du et enkeltpersonforetak skal du betale forskuddsskatt, beløpet du skal betale baserer seg på det du forventer av overskudd ved årsslutt. Dette er inntekter du ikke automatisk blir trukket skatt for, og må derfor søke om dette (unngå å sitte igjen med en meget høy restskatt pga. manglende betaling av forskuddsskatt).

Vanligvis fordeles denne summen seg over fire regninger i løpet av året.

Her kan du søke/endre forskuddsskatt via skatteetaten sine sider: Les mer

Denne kontoen brukes hvis et underskudd/negativ opptjent egenkapital er større enn beløpet som står på konto 2050. I så fall føres resterende beløp her etter at 2050 er i null.

Kontoen brukes veldig lite da de aller fleste benytter seg av innskuddsbasert pensjonsordning. Da er det banken eller forsikringsselskapet som står for de fremtidige pensjonsutbetalingene.

Utsatt skatt er en prosentsats av differansen mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier. Prosenten endres fra år til år, se oppdatertes satser på Regjeringen.no: Les mer

Hva er utsatt skatt? Les mer

Her bokføres avsetning av inntektsføring og periodisering av separate garantiytelser. Det vil si garantier som går utover lovpålagt garanti ved salg av varer.

Her bokføres avsetning på kostnad på forpliktelser som ikke er ført i resultatregnskapet ved avslutning av en periode.

Her føres gjeld med løpetid over 1 år, som lån i banker eller andre kredittinstitusjoner.

Her føres pantelån. Pantelån er et alternativ til forbrukslån hvor man tar opp lån med sikkerhet i verdigjenstander.

Her føres gjeld bedriften har til ansatte der lånet har en løpetid på over 1 år.

Her føres gjeld selskapet (AS) har til eiere, for eksempel når eller om eier har gitt langsiktig lån til selskapet.

Her føres gjeld til selskap i samme konsern, der lånet har en løpetid på over 1 år.

Annen langsiktig gjeld, løpetid over 1 år.

Konvertible lån kortsiktig, løpetid under 1 år.

Obligasjonslån kortsiktig, løpetid under 1 år.

Midlertidig lån relatert til byggearbeid som skal dekke renter og andre løpende kostnader. Det er vanlig å flytte eller omgjøre lånet til et langsiktig lån når byggearbeidet er ferdig.

Her føres kassekreditt som bedriften har i banken. Denne kontoen kan da være driftskonto i stedet for konto 1920, og saldoen på denne kontoen skal stemme overens med bankkontoen for kassekreditt i nettbanken.

Den bør avstemmes jevnlig. Hvis denne kontoen har debetsaldo pr. 31.12. bør saldoen overflyttes til konto 1920, da det ikke er gjeld.

Hva er kassekreditt? Les mer

Annen gjeld til kredittinstitusjon, løpetid under 1 år.

Dette er reskontrokontoen for leverandørgjeld. Denne kontoen skal alltid være tilknyttet en leverandør, og alle bilag som føres på denne kontoen skal gå mot en leverandør.

Når du oppretter en ny leverandør i Visma eAccounting får hver enkelt leverandør et kundenummer, dette nummeret vil da bli et undernummer til 2400. På den måten har man muligheten til å få en komplett spesifikasjon av den totale saldoen på denne kontoen.

Full oversikt over hvem du skylder penger.

Hva er leverandørgjeld? Les mer

I Visma eAccounting har vi en hjelpekonto for å føre åpne leverandørposter ved en overgang til programmet.

På denne kontoen kan man i inngående saldo-bilaget registrere totalsummen på leverandørgjeld for så å senere splitte totalsummen mot hver enkelt leverandør og åpen post.

Her føres leverandørgjeld til andre selskaper i samme konsern. Denne kontoen brukes bare av bedrifter som er en del av et konsern.

Her føres leverandørgjeld til andre selskaper i samme konsern. Denne kontoen brukes bare av bedrifter som er en del av et konsern.

Denne kontoen brukes til avsetning i balansen som viser den beregnede skatten for nåværende regnskapsår som man forventer at blir utlignet.

Her bokføres utlignet skatt for forrige år.

Hva er utlignet skatt? Les mer

Driver du med næringsvirksomhet må du betale forskuddsskatt.

Forskuddsskatten betales i ulike omganger avhengig om du er et AS eller ENK.

Les mer om forskuddsskatt på Skatteetaten sine sider.

Aksjeselskap (AS) og andre: Les mer

Enkeltpersonforetak: Les mer

Hva er skatt? Les mer

Her føres forskuddstrekk (trukket skatt) av lønn som utbetales til de ansatte. Skyldig skattetrekk bør settes inn på egen bankkonto, i Visma eAccounting bruker vi konto 1950 til dette.

Når en avgiftstermin skal gjøres opp, så skal denne kontoen stemme med terminbeløpet. Betaling av forskuddstrekk skal gjøre 6 ganger i året. eks. januar og februar med forfall 10 Mars.

Hva er skatt? Les mer

Her føres påleggstrekk/utleggstrekk. Når en arbeidsgiver er blitt pålagt av det offentlige å trekke den i ansattes lønn, så brukes denne kontoen.

Her føres bidragstrekk som arbeidsgiveren gjør på vegne av den ansatte til NAV.

Her føres trygdetrekk som arbeidsgiveren gjør på vegne av den ansatte. Ved tilbakekreving av feilaktige trygdeutbetalinger skal denne kontoen brukes.

Her føres forsikringstrekk som er gjort på ansatte.

Her føres trekk av fagforeningskontingent som arbeidsgiveren gjør på vegne av den ansatte, og skal betales til de ulike fagforeningene.

Kontoen kan benyttes til andre trekk i den ansattes lønn dersom det ikke er noen andre kontoer egnet i kontogruppe 26.

Mva-beregning av salg av varer og tjenester med høy avgiftssats.

I Visma eAccounting er mva-koden 01: 25% høy sats. I bilag med mva vil konto 2700 genereres automatisk, denne kontoen vil få mva-kode 04: 25%. Bilaget må inneholde begge linjene og mva-kodene for at mva-meldingen skal bli korrekt.

Hva er utgående moms? Les mer

Mva på fakturaer for tjenester fra utland, vennligst se her for mer informasjon: Les mer

Mva-beregning av salg av varer og tjenester med middels avgiftssats.

I Visma eAccounting er mva-koden 05: 15% middels sats. I bilag med mva vil konto 2702 genereres automatisk, denne kontoen vil få mva-kode 08: 15%. Bilaget må inneholde begge linjene og mva-kodene for at mva-meldingen skal bli korrekt.

Mva-beregning av salg av varer og tjenester med lav avgiftssats.

I Visma eAccounting er mva-koden 09: 12% lav sats. I bilag med mva vil konto 2703 genereres automatisk, denne kontoen vil få mva-kode 12: 12%. Bilaget må inneholde begge linjene og mva-kodene for at mva-meldingen skal bli korrekt.

Mva-beregning av bokføring av kjøp av varer og tjenester med høy avgiftssats.

I Visma eAccounting er mva-koden 02: 25% høy sats. I bilag med mva vil konto 2710 genereres automatisk, denne kontoen vil få mva-kode 03: 25%. Bilaget må inneholde begge linjene og mva-kodene for at mva-meldingen skal bli korrekt.

Hva er inngående moms? Les mer

Genereres automatisk når du skal føre kjøp av tjenester fra utland. Mva-beløpet som genereres skal ligge til debet på denne kontoen.

Mva-beregning av bokføring av kjøp av varer og tjenester med middel avgiftssats.

I Visma eAccounting er mva-koden 06: 15% middels sats. I bilag med mva vil konto 2712 genereres automatisk, denne kontoen vil få mva-kode 07: 15%. Bilaget må inneholde begge linjene og mva-kodene for at mva-meldingen skal bli korrekt.

Mva-beregning av bokføring av kjøp av varer og tjenester med lav avgiftssats.

I Visma eAccounting er mva-koden 09: 12% høy sats. I bilag med mva vil konto 2713 genereres automatisk, denne kontoen vil få mva-kode 11: 12%. Bilaget må inneholde begge linjene og mva-kodene for at mva-meldingen skal bli korrekt.

Generert automatisk når du skal føre tolldeklarasjon for kjøp av varer fra utland høy sats. Mva-beløpet som genereres skal ligge til kredit på denne kontoen.

Generert automatisk når du skal føre tolldeklarasjon for kjøp av varer fra utland middel sats. Mva-beløpet som genereres skal ligge til kredit på denne kontoen.

Oppgjørskonto for mva. Det bedriften er skyldig eller har til gode i mva blir ført her. Summeringen og bokføringen skjer automatisk når man gjennomfører en mva-avslutning. Mva-meldingen kan også bli sendt til Altinn automatisk.

Innbetalingen eller utbetalingen for mva-oppgjøret, føres mot denne kontoen. Bankkontoen pengene kom inn eller ut fra blir motkonto.

Inngående høy mva beregnet på varer kjøpt fra utlandet. Dette føres på grunnlag av Tolldeklarasjon.

Inngående middel mva beregnet på varer kjøpt fra utlandet. Dette føres på grunnlag av Tolldeklarasjon.

Grunnlag for beregning av kjøp av tjenester fra utlandet.

Dette er motkonto for inngående mva ved kjøp av varer fra utlandet.

Grunnlag for beregning av import-mva. Dette føres på grunnlag av Tolldeklarasjon.

Dette er motkonto for inngående mva ved kjøp av varer fra utlandet.

Grunnlag for beregning av import-mva. Dette føres på grunnlag av Tolldeklarasjon.

Dette er motkonto for inngående mva ved kjøp av varer fra utlandet.

Grunnlag for beregning av import-mva. Dette føres på grunnlag av Tolldeklarasjon.

Dette er motkonto for inngående mva ved kjøp av varer fra utlandet.

Her føres skyldig arbeidsgiveravgift. Dette føres vanligvis sammen med utbetaling av lønn.

Det som føres på denne kontoen skal være med på terminbeløpet som skal betales til det offentlige, 6 ganger i året eks. januar og februar som har forfall 10. mars.

Hva er arbeidsgiveravgift? Les mer

Her føres arbeidsgiveravgift på lønn som ikke ennå er utbetalt, når man periodiserer lønnen. Dette bokføres manuelt, kontoen brukes ikke automatisk i Visma eAccounting.

Her føres påløpt arbeidsgiveravgift på påløpte/opptjente feriepenger, det vil si feriepenger som ikke er utbetalt ennå.

Her føres andre offentlige avgifter som ikke passer inn under noen av de andre 27xx-kontoene.

Her bokføres utbytte som styret eller generalforsamlingen beslutter skal utdeles ved godkjennelse av årsregnskapet.

Her føres forskudd fra kunder. Dette gjelder når en kunde har forskuddsbetalt en vare eller tjeneste som ikke ennå er levert. Dette skal føres uten mva. Når varen eller tjenesten leveres, så må beløpet føres vekk fra denne kontoen igjen.

Her bokføres salg av gavekort, som kunder kan benytte i fremtiden. Når fristen for å bruke gavekortet er gått ut bør dette inntektsføres.

Her bokføres tilgodelapp, slik at det fremkommer hvilken verdi som er i tilgodelapper.

Her føres gjeld med løpetid på inntil et år til ansatte, eiere og aksjonærer. Dette gjelder uansett type lån.

Her føres gjeld til selskap i samme konsern med løpetid på inntil et år. Bare bedrifter som inngår i et konsern bruker denne kontoen.

Her føres skyldig lønn til ansatte når lønn er kjørt i eAccounting. Når lønnen så blir utbetalt føres Kredit 1920 Bankinnskudd og debet 2930 Skyldig lønn. Kontoen blir da nullet ut.

Hva er lønn? Les mer

Her føres skyldige feriepenger av lønn som er utbetalt. Feriepenger utbetales i de fleste tilfeller året etter det er opptjent. Feriepengene som er opptjent når en lønn utbetales må avsettes i regnskapet, og føres så vekk igjen når feriepengene utbetales.

Visma eAccountings lønnsmodul fører automatisk mot denne kontoen ved lønnskjøring.

Her bokføres avsetning styrehonorar hvis dette ikke er utbetalt og innrapportert i året kostnaden oppstod, slik at dette blir bokført som en avsetning i regnskapet.

Avsetninger på uopptjente inntekter føres på denne kontoen. Dette gjelder for eksempel garantiavtaler, serviceavtaler eller sesongkort. Inntekten må fordeles over hele perioden dette gjelder.

På denne kontoen bokfører man avsetning på fremtidig garantiytelser.

Her bokføres avsetning på styrehonorar hvor man ikke har mottatt faktura og den er bokført i riktig kostnadsperiode.

Her bokføres avsetning på revisjonshonorar hvor man ikke har mottatt faktura og er bokført i riktig kostnadsperiode.

Her bokføres avsetning på regnskapshonorar, der man ikke har mottatt faktura og bokført denne i riktig periode/år, slik at selve kostnaden kommer i riktig periode.

Her føres annen kortsiktig gjeld med løpetid på inntil et år.

Salgsinntekter bedriften har på varer som går til kunder, som har høy mva-sats føres her. Dette vil si varer som er kjøpt inn fra leverandør som videreselges.

Salgsinntekter på egenproduserte varer som har høy mva-sats.

Salgsinntekter på tjenester som har høy mva-sats.

Salgsinntekter bedriften har på varer som går til kunder, som har middels mva-sats. Dette vil si varer som er kjøpt inn fra leverandør som videreselges.

Salgsinntekter bedriften har på varer som går til kunder, som har lav mva-sats. Dette vil si varer som er kjøpt inn fra leverandør som videreselges.

Salgsinntekter på egenproduserte varer som har middels mva-sats.

Salgsinntekter på tjenester som har lav mva-sats.

Avsetning på inntekter som ikke er bokført/fakturert i riktig periode.

Uttak av varer som bedriften til vanlig selger, men som tas ut til privat bruk eller andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av varer med høy mva-sats.

Uttak av varer som bedriften til vanlig selger, men som tas ut til privat bruk eller andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av varer med lav mva-sats.

Uttak av tjenester som bedriften til vanlig selger, men som tas ut til privat bruk eller andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av tjenester som er avgiftspliktig.

Uttak av tjenester som bedriften til vanlig selger, men som tas ut til privat bruk eller andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av tjenester med høy mva-sats.

Uttak av tjenester som bedriften til vanlig selger, men som tas ut til privat bruk eller andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av tjenester med lav mva-sats.

Rabatter og andre inntektsreduksjoner som gis ved salg til kunder. Vanligvis bokføres bare større rabatter mot denne kontoen.

Opptjente inntekter som ikke ennå er fakturert. Dette er vanligvis varer som er levert i ett år, men faktureres først året etter.

Salgsinntekter bedriften har på varer som går til kunder, som er avgiftsfritt. Dette vil si varer som er kjøpt inn fra leverandør som videreselges.

Salgsinntekter av varer til utlandet føres her.

Salgsinntekter på egenproduserte varer som er avgiftsfritt.

Salgsinntekter på tjenester som er avgiftsfritt.

Salgsinntekter av tjenester til utlandet føres her.

Uttak av varer som bedriften til vanlig selger, men som blir brukt til andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av varer som er avgiftsfrie.

Uttak av tjenester som bedriften til vanlig selger, men som tas ut til privat bruk eller andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av tjenester som er avgiftsfrie.

Rabatter og andre inntektsreduksjoner som gis ved salg til kunder. Vanligvis bokføres bare større rabatter mot denne kontoen.

Salgsinntekter bedriften har på varer som går til kunder, som er unntatt avgiftsplikt. Dette vil si varer som er kjøpt inn fra leverandør som videreselges.

Salgsinntekter på egenproduserte varer som er unntatt avgiftsplikt.

Salgsinntekter på tjenester som er unntatt avgiftsplikt.

Uttak av varer som bedriften til vanlig selger, men som brukes til andre formål enn vanlig salg. Denne kontoen gjelder uttak av varer som er unntatt avgiftsplikt.

Rabatter og andre inntektsreduksjoner som gis ved salg til kunder. Vanligvis bokføres bare større rabatter mot denne kontoen.

Spesielle offentlige avgifter eller særavgifter som er pålagt visse produkter, noen kjente eksempler er alkoholavgift og tobakksavgift.

Offentlige tilskudd er en overføring av et økonomisk gode fra det offentlige til et foretak mot at foretaket oppfyller visse betingelser.

Overføring uten betingelser er gaver og faller utenfor tilskuddsbegrepet. Offentlig tilskudd for tjenester føres mot konto 3440.

Mottar man tilskudd fra det offentlige, innovation eller andre tilskudd ka

Inntekter du mottar fra utleie (husleie, selskapslokaler etc.), fakturert uten mva føres her.

Inntekter fra utleie av varige driftsmidler. Eks. maskiner, inventar, kontormaskiner ol.

Annen leieinntekt utenfor avgiftsområdet.

Provisjonsinntekter som er biinntekter for virksomheten. Hvis disse inntektene er hovedaktiviteten til virksomheten, så skal de bokføres som salgsinntekter i stedet.

Denne kontoen bokføres evt. provisjonsinntekter selskapet har fra sine samarbeidspartnere.

Denne kontoen bokføres evt. provisjonsinntekter selskapet har fra sine samarbeidspartnere.

Brukes ved gevinst i forbindelse med salg av balanseførte / aktiverte eiendeler.

Gevinst ved salg oppstår når eiendelen selges til en høyere pris enn den regnskapsførte verdien.

Visma eAccounting sin eiendelsmodul fører automatisk mot denne kontoen.

Andre driftsrelaterte inntekter.

Salgsinntekt, hvis kunden faktureres for porto.

Inntekt, mva-fritt gebyr

Salgsinntekt, hvis kunden faktureres for porto.

Uvanlig å bruke denne kontoen.

Innkjøp av varer, råvarer og halvfabrikata som skal videreforedles, som har høy mva-sats.

Varer du kjøper inn for å lage eller produsere en ferdigvare kan føres her.

Innkjøp av varer, råvarer og halvfabrikata som skal videreforedles, middels mva-sats.

Typiske eksempler er varer du kjøper inn for videresalg. Et eksempel er om du driver kafé og kjøper inn kaffebønner for å lage kaffe som selges i kaféen.

Innkjøp av varer og halvfabrikata som skal videreforedles, som har lav mva-sats.

Kostnader som frakt, toll og spedisjon ifbm. varekjøp.

Innkjøpsreduksjoner/rabatter på innkjøp. Det er bare nødvendig å føre på denne kontoen om bedriften ønsker å skille ut rabatter på egen konto.

Endring i varebeholdning etter varetelling. Motkontoen er 14xx.

Endring i varebeholdning varer i arbeid etter varetelling. Motkontoen er 14xx.

Varer i arbeid er de varene som allerede er levert hos kunde, men ikke fakturert. Om en elektriker monterer stikkontakter hos en kunde og disse ikke er fakturert kunden, så er de fortsatt en varebeholdning for bedriften.

Innkjøp av varer for videresalg med høy mva. Her kan du føre varekjøp for videresalg, det vil si varer som er ferdig tilvirkede.

Et eksempel kan være en møbelbutikk som kjøper en sofa for videresalg kan føres på denne kontoen.

Innkjøp av varer for videresalg med middels mva. Her kan du føre varekjøp for videresalg, det vil si varer som er ferdig tilvirkede.

Et eksempel kan være en kafé som kjøper kaffe som de selger videre uten å gjøre noe med kaffen.

Utgifter som påløper ved varekjøp (ferdig tilvirkede varer) kan føres på denne kontoen. Kontoen blir brukt hvis du ønsker å skille ut denne typen kostnad fra varekjøpet som man som regel bokfører på konto 4300.

Endring i varebeholdning etter varetelling. Motkontoen er 14xx.

Kjøp av varer uten mva (eks. bruktbil) og varer fra utlandet uten mva kan føres her. Når du mottar varer fra utlandet skal det i utgangspunktet ikke inneholde mva. Mva kan bli viderefakturert fra speditør eller du mottar en tolldeklarasjon i Altinn.

Opprett en egen 44xx konto for ulike kjøp uten mva. Vi anbefaler dette ved for eksempel kjøp av bruktbil.

Tolldeklarasjonene kan du i Visma eAccounting føre som beskrevet her Les mer

Kostnader for innleid arbeidskraft hvor leverandøren fakturerer for tjenesten.

Dersom man ønsker en oversikt over foretakets utgifter i forbindelse med emballasje til fysiske varer kan dette føres her.

Dette kan eksempelvis være pappesker, bobleplast eller paller

Ønsker man ikke øsnker en egen konto for emballasjematerialer, kan utgiften føres på lik konto som varekjøpet (feks 4300)

Bokføring av ekspedisjonsgebyr på leverandørfaktura som inneholder mva kan føres på denne kontoen. Ekspedisjonsgebyr kan være en kostnad leverandøren tar for å sende vare eller faktura til det.

Kjøper man en vare fra en leverandør som sender denne via post eller budbil tilkommer det ofte frakt og/eller portogebyr. Du kan bruke denne kontoen om du ønsker å skille ut denne kostnaden fra selve varekjøpet som du bokfører mot en 4xxx konto.

Emballasje til varer/pakking av varer kan føres på konto 4600 (ps, denne kontoen er som standard inaktiv)

Bokføring av ekspedisjonsgebyr på leverandørfaktura som ikke inneholder mva kan føres på denne kontoen. Ekspedisjonsgebyr kan være en kostnad leverandøren tar for å sende vare eller faktura til det.

Lønn til ansatte føres på denne kontoen.

Brukes lønnsmodulen i Visma eAccounting bokføres alle lønnskostnader som lønn, feriepenger, arbeidsgiveravgift og skatt automatisk.

Hva er lønnskostnad? Les mer

Lønnskostnader som ennå ikke er bokført i perioden, ofte ved årsskifte. Dette kaller vi periodisering, som handler om å få inn alle kostnader i riktig periode.

Lønnskostnader som ennå ikke er bokført i periode, ofte ved årsskifte. Dette kaller vi periodisering, som handler om å få inn alle kostnader i riktig periode.

Her føres kostnad på feriepenger når de opptjenes gjennom året . Motkontoen blir 2940 - Skyldige feriepenger som da utbetales neste år. Kostnaden oppstår i regnskapet når de opptjenes og ikke når de utbetales.

Timelønn til ansatte hvis du ønsker å splitte timelønn og fastlønn.

Brukes lønnsmodulen i Visma eAccounting bokføres alle lønnskostnader som lønn, feriepenger, arbeidsgiveravgift og skatt automatisk.

Her føres feriepenger når de opptjenes av de ansatte gjennom opptjeningsåret. Motkontoen blir 2940 - skyldige feriepenger.

Arbeidsgiveravgift, beregnet og avsatt/bokført på beregnede feriepenger føres her.

Dette er en konto for avsetning av lønnskostnader der kostnaden er oppstått, der lønnen ikke er utbetalt. Dette gjelder eksempelvis når alle timer for en måned utbetales måneden etter at de er opptjent, slik at du får riktig lønnskostnad i riktig periode.

Arbeidsgiveravgift, beregnet og avsatt/bokført på beregnede feriepenger for timelønn føres her.

Ansatte som får bil til sin disposisjon av arbeidsgiver. Dette kalles fri bil og man kan bruke bilen både privat og i jobb. Dette er en skattepliktig gode/fordel.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

Vi anbefaler å benytte Visma eAccounting Lønn så den skattepliktige inntekten blir beregnet korrekt og ikke minst bokført automatisk.

Ansattes fordel av fri telefon og annen elektronisk kommunikasjon føres her.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

Brukes Visma eAccounting lønn blir dette bokført automatisk. Det er viktig å bruke riktig sats for innberetning av slik fordel, og satsene endres hvert år.

Betaler arbeidsgiver for avisabonnement som ikke er "nødvendig" ifht. arbeid kalles dette for fri avis. Dette anses som en skattepliktig gode/fordel den ansatte må skatte av.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

Grunnlag innberetning av fri losji og bolig i tjeneste bokføres her.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

Brukes Visma eAccounting Lønn, bokføres dette automatisk, med beregning av skatt og arbeidsgiveravgift.

Ansattes fordel ved fri forsikring som arbeidsgiveren dekker. Dette er opplysningspliktig, og det beregnes arbeidsgiveravgift av dette.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

Brukes Visma eAccounting Lønn bokføres dette automatisk, med korrekt beregning av skatt og arbeidsgiveravgift.

Betaler arbeidsgiver forsikring (gruppelivsforsikring) som både gjelder privat og i jobb er dette en skattepliktig fordel. Dette er da opplysningspliktig, det skal beregnes skatt og arbeidsgiveravgift av dette.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

Brukes Visma eAccounting Lønn bokføres dette automatisk, med korrekt beregning av skatt og arbeidsgiveravgift.

Ansattes fordel ved privat ulykkesforsikring som arbeidsgiveren dekker føres her. Dette er opplysningspliktig, og det beregnes arbeidsgiveravgift av dette.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

Brukes eAccounting Lønn, bokføres dette automatisk, med beregning av skatt og arbeidsgiveravgift.

Grunnlag for arbeidsgiveravgift på andre skattpliktige naturalytelser i arbeidsforholdet føres her.

Motkontoen er alltid konto "5290 - Motkonto for gruppe 52. Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

I Visma eAccounting Lønn bokføres dette automatisk med korrekt beregning av skatt og arbeidsgiveravgift.

Motkontoen til 52xx-kontoene.

Konto "5290 - Motkonto for gruppe 52". Med gruppe mener vi alle kontoene som starter på 52xx. Summen av disse kontoene skal stemme med summen på konto 5290 på slutten av året. Dette blir da avstemmingskontoen for alt som innberettes av skattepliktige naturalytelser. Dette kan virke/er komplisert og det blir ofte gjort i et lønnssystem. Kontakt oss om du trenger et lønnssystem.

I Visma eAccounting Lønn bokføres det automatisk mot denne kontoen når lønnsartene for fordelsbeskatning (naturalytelser) blir benyttet. Som en kontroll kan du sjekke at summen på denne kontoen stemmer med totalsummen for 52xx-kontoene.

Godtgjørelse /honorar/lønn til styret og bedriftsforsamling føres her. Styrehonorar behandles som vanlig lønn, og er ikke næringsinntekt for mottakeren.

Innberetning av skattefrie goder føres her.

Arbeidsgiveravgift som skal beregnes av all lønn, ytelser og goder når lønnen blir utbetalt blir ført her. Alle kommuner i Norge er satt opp med en sats for arbeidsgiveravgift fra 14,1% (Eks. Oslo) til 0% (Eks. Finnmark). Motkontoen til denne kontoen er 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift.

Bruker du Lønn i Visma eAccounting blir arbeidsgiveravgiften automatisk beregnet og bokført.

Arbeidsgiveravgift av påløpte feriepenger når de tjenes opp av ansatte føres her. Motkontoen blir 2785.

Bruker du Lønn i Visma eAccounting blir arbeidsgiveravgiften automatisk beregnet og bokført.

Mottatte tilskudd til lærlinger.

Her føres andre tilskudd som foretaket får til å dekke lønn og andre kostnader til ansatte. Tilskudd kan komme fra offentlige institusjoner, eksempelvis NAV.

Refusjon av sykepenger og refunderte ytelser fra NAV, der hvor arbeidsgiver forskutterer sykepenger, permisjonspenger osv. kan føres her.

Beløpet som blir bokført på denne kontoen skal også legges inn i lønnssystemet på Refunderte ytelser fra NAV slik at det blir beregnet negativ arbeidsgiveravgift.

Refusjon av arbeidsgiveravgift på opptjente feriepenger av sykepenger utbetalt fra NAV.

Skattefrie gaver til ansatte.

For å kunne gi gaven skattefritt må det være en generell ordning i bedriften. Det er ikke lov å gi gaven i form av kontanter. Et gavekort som ikke kan omgjøres til kontanter vil imidlertid bli godtatt. Det er også beløpsgrenser og ved spesielle anledninger.

Les mer om satsene på Altinn sine sider: Les mer

Skattepliktige gaver til ansatte.

I utgangspunktet er gaver til ansatte skattepliktige, men det finnes noen unntak.

Les mer på Altinn sine sider: Les mer

Kostnader relatert til kantine og felles mat til ansatte, som innkjøp av mat og drikke (kaffe, juice etc.)

Utgifter til overtidsmat til ansatte.

Dette gjelder når de ansatte har arbeidet sammenhengende over 10 timer.

Egenandel for fri kantine/lunsj føres her. Dette trekkes ved lønnskjøring.

Forsikringskostnader ved forsikringer på ansatte.

Kostnader/premien til Obligatorisk tjenestepensjon (OTP). Denne premien skal det beregnes og betales arbeidsgiveravgift.

Bruker du lønn i Visma eAccounting finnes det en egen lønnsart for å legge inn denne premien, og det blir automatisk beregnet og bokført arbeidsgiveravgift.

Andre personalkostnader, jobbarrangement som sommerfest/julebord og skattefrie goder etc føres her.

Avskrivninger for bygninger og fast eiendom. Merk deg at bygninger og eiendom avskrives med 10% per år.

Når du skal gjøre dette fører du konto 6000 til debet (kostnad) og kredit 11xx (reduksjon av regnskapsmessig verdi).

Les mer om avskrivning her: Les mer

Avskrivninger for transportmidler, maskiner og inventar. Det vil si biler, innredning, og maskiner av stor verdi. Innkjøp/investeringer på over 15 000 kr og som har en levetid på over 3 år skal aktiveres i balansen, det vil si at den føres inn som en eiendel på en 1xxx-konto.

Når du skal gjennomføre avskrivninger fører du konto 6010 til debet (kostnad) og kredit 1xxx (reduksjon av regnskapsmessig verdi). Om du bruker Eiendeler i Visma eAccounting kan du håndtere eiendelene i bedriften der. Eiendeler kan være stoler, bord, pc, brannarkiv og biler. Visma eAccounting håndterer lineære/regnskapsmessige avskrivninger som kan gjøres per måned eller år.

Avskrivninger for immaterielle eiendeler. Immaterielle eiendeler er verdier i selskapet som ikke er fysiske gjenstander man kan ta på, som for eksempel forskning og utvikling, varemerker, forretningsnavn og patenter.

Immaterielle eiendeler handler altså om at det finnes verdier i en bedrift utenom konkrete fysiske ting man kan ta på som bygninger og maskiner. Selv om disse eiendelene ikke er fysiske, har de en verdi og er derfor en viktig del av bedriftens eiendeler. For eksempel når du skal gjennomføre avskrivninger av goodwill fører du konto 6020 til debet (kostnad) og kredit 1080 (reduksjon av regnskapsmessig verdi).

Les mer om immaterielle eiendeler her: Les mer

Nedskrivning av varige driftsmidler og immaterielle eiendeler føres her.

Kontoen skal benyttes for frakt-, transportkostnader og forsikringer i forbindelse med transport av varer til kunder. Fraktkostnader i forbindelse med varekjøp føres på en 4xxx-konto.

Når du selger en vare og benytter deg av en tredjepart for transport og frakt av varen føres kostnadene på denne kontoen. Toll og spedisjonskostnader forekommer ofte når man selger varer utenfor landegrensene våre.

Om du har store produksjonslokaler kan du få egen regning på bruk av elektrisitet tilknyttet produksjonen. Regningen kan da føres på denne kontoen.

Vanlig strømregning som ikke gjelder produksjon føres på konto 6340. Mange ønsker ikke å splitte ut dette da man gjerne deler areal med produksjon og kontor. Da føres som regel hele regningen på konto 6340.

Her fører du bensin og diesel som brukes til produksjon. Bensin og diesel som brukes internt til egne transportmidler føres på konto 7000. Det er ikke mva-fradrag for personbiler, kun yrkesbiler (grønne skilter).

Her fører du kostnader til vann som brukes til produksjon. Vannavgift som har å gjøre med næringslokaler/kontor føres på konto 6320.

Benytter du noe annet enn strøm/drivstoff som eks. ved, gass, parafin for å produsere varer kan du føre dette mot denne kontoen. Brukes disse alternative energikildene til oppvarming kan du føre dette på en egen konto i 634x-serien. Opprett da en egen konto slik at du kan se hvor mye du bruker av de ulike energikildene.

Her fører du leie av lokale. Dette kan være husleie for kontoret, butikken eller for næringsbygget ditt.

Mange bedrifter får en faktura på husleie som gjelder for flere måneder, f.eks. 6 måneder eller 12 måneder. For å få et korrekt kostnadsbilde i bedriften er det fordelaktig å periodisere denne slik at du fordeler kostnaden på de månedene den gjelder. Dette kan du gjøre enkelt i Visma eAccounting når du registrerer fakturaen, dette kalles periodisering. Les her hvordan du gjør dette: Les mer

Her føres leie av lokale der utleier fakturerer med mva. Sjekk derfor faktura for leie om den er med eller uten mva.

Faktura for kommunale avgifter anbefaler vi at du fører mot denne kontoen, som avfallshåndtering etc.

Her føres faktura for elektrisitet/strøm for firmaets lokaler. Vårt råd er er å gå til kontoplanen i Visma eAccounting (Innstillinger - Kontoplan) og døpe om denne til "Strøm". Da kan du bare søke etter strøm når du skal bokføre strømregningene dine.

Alle ønsker et rent og pent kontor. Når du kjøper inn rengjøringsmidler eller får faktura fra et eksternt vaskebyrå kan du føre dette mot denne kontoen.

Andre kostnader som man kjøper sjelden og ikke passer inn i de andre kontoene. Dette kan være diverse smittevernutstyr, fotografier, vifter, skilt etc.

Leie og leasing av maskiner.

Ofte er det mest hensiktsmessig å leie det inventaret du ønsker å ha i bedriften din. Det kan være fordi du ønsker å skifte det ut med jevne mellomrom eller at å kjøpe helt nytt selv er for kostbart. Det kan for eksempel være butikkinventar (hyller, spesielle reoler etc. ), kontormøbler (bord, stoler, pulter etc.)

Her føres leie av datasystemer (lisens) som blant annet ditt abonnement på regnskapsprogram. Vi håper jo selvfølgelig at regnskapsprogrammet ditt er Visma eAccounting :-)

Denne kontoen kan også brukes for domene/nettside, leie av fysiske datamaskiner og datautstyr i tillegg til annen programvare.

Leie av andre kontormaskiner som for eksempel audiovisuelt utstyr (AV-utstyr), kaffe- og vannmaskiner og printer/kopimaskin.

Det er vanlig å leie eller benytte leasing av transportmidler du trenger til bedriften din. Fakturaen du mottar for leasing av personbil, varebil etc. kan føres her. Du kan også føre årsavgift på leasing av bil her.

Her føres andre leiekostnader som ikke passer inn i noen av de andre 64xx-kontoene.

Her føres kjøp av motordrevet verktøy som ikke skal balanseføres. Kjøp av motordrevet verktøy som skal balanseføres føres på konto 1270.

Å balanseføre vil si å aktivere eiendelen/føre den inn i balansen. Dette gjelder for nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Hvis bedriften ikke har behov for å spesifisere forskjellige typer verktøy på forskjellige kontoer (6500, 6510, 6520, 6530), så kan dette samles på en konto.

Her føres kjøp av håndverktøy som ikke skal balanseføres. Kjøp av håndverktøy som skal balanseføres føres på konto 1270.

Å balanseføre vil si å aktivere eiendelen/føre den inn i balansen. Dette gjelder for nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Hvis bedriften ikke har behov for å spesifisere forskjellige typer verktøy på forskjellige kontoer (6500, 6510, 6520, 6530), så kan dette samles på en konto.

Her føres kjøp av hjelpeverktøy som ikke skal balanseføres. Kjøp av hjelpeverktøy som skal balanseføres føres på konto 1270.

Å balanseføre vil si å aktivere eiendelen/føre den inn i balansen. Dette gjelder for nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Hvis bedriften ikke har behov for å spesifisere forskjellige typer verktøy på forskjellige kontoer (6500, 6510, 6520, 6530), så kan dette samles på en konto.

Her føres kjøp av spesialverktøy som ikke skal balanseføres. Kjøp av spesialverktøy som skal balanseføres føres på konto 1270.

Å balanseføre vil si å aktivere eiendelen/føre den inn i balansen. Dette gjelder for nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Hvis bedriften ikke har behov for å spesifisere forskjellige typer verktøy på forskjellige kontoer (6500, 6510, 6520, 6530), så kan dette samles på en konto.

Her føres kjøp av inventar som ikke skal balanseføres. Inventar som skal balanseføres føres på konto 1250. Dette vil si kjøp under 15 000 kr eks. mva. Eksempler er innredning til kontor, butikk og annet næringslokale.

Her føres driftsmaterialer som ikke skal balanseføres. Hvis bedriften ikke har behov for å spesifisere kostnader for driftsmaterialer/rekvisita, så kan kostnader som gjelder rekvisita og annet driftsmateriell også føres på denne kontoen.

Å balanseføre vil si å aktivere eiendelen/føre den inn i balansen. Dette gjelder for nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Her bokføres datautstyr når innkjøpsprisen er under kr. 15.000,- eks. mva. Er kostnaden over 15.000,- og levetid over 12 måneder, så skal kostnaden bokføres som en eiendel i kontoklasse 1 og avskrives.

Her kan beløp firmaet betaler èn gang for nedlastbar programvare bokføres. Faste beløp firmaet har for abonnement på progmvarerer kan bokføres på 6420

Her føres rekvisita som ikke skal balanseføres. Hvis bedriften ikke har behov for å spesifisere kostnader for driftsmaterialer/rekvisita, så kan kostnader som gjelder rekvisita og annet driftsmateriell føres på konto 6550.

Her føres mindre kjøp av verneutstyr og arbeidsklær som ikke skal balanseføres og ikke er oppgavepliktig. Eksempler er arbeidsklær, vernesko, hørselvern, hjelmer osv.

Kjøper du inn og krever at den ansatte skal bruke uniform eller spesielle verneklær, er det ikke skatteplikt for den ansatte.

Uniformer kjennetegnes med at de lite egnet til privat bruk, gjerne med en logo på. Verneklær brukes gjerne på grunn av stor slitasje, smuss eller sikkerhetsårsaker.

Her føres kjøp og kostnader relatert til arbeidsklær som skal fordelsbeskattes de ansatte. Om arbeidsgiver for eksempel kjøper klær som like gjerne kan brukes privat, er dette en fordel den ansatte får. Det skal da innberettes via lønnssystemet. Dette kan være en genser helt fri for logoer eller andre reklameeffekter.

Her føres andre driftsmaterialer som ikke skal balanseføres. Hvis bedriften ikke har behov for å spesifisere kostnader for driftsmaterialer/rekvisita, så kan kostnader som gjelder rekvisita og annet driftsmateriell føres på konto 6550.

Her føres kostnader til reparasjon og vedlikehold av bygg og lokaler. Med reparasjon og vedlikehold menes å sette bygget tilbake til sin opprinnelige tilstand, som for eksempel reparasjon av ødelagte vinduer og dører. Påkostninger inkluderes ikke her, det skal balanseføres på balansekontoen til bygningen.

Verdi over 15.000 kr. skal balanseføres.

Å balanseføre vil si å aktivere eiendelen/føre den inn i balansen. Dette gjelder for nytt eller brukt, kostpris mer enn 15 000,- og levetid på over 3 år.

Med reparasjon og vedlikehold menes å sette maskinen tilbake til sin opprinnelige tilstand, som utføring av service og utbytting av defekte deler.

Påkostninger inkluderes ikke her, det skal balanseføres på balansekontoen til utstyret.

Her føres kostnader til reparasjon og vedlikehold av annet som ikke omfatter konto 6600 eller 6620.

Faktura for revisjon og regnskapsføring føres på denne kontoen.

På denne kontoen bokføres kostnader til revisjonshonorar.

Har du samarbeid med en regnskapsfører kan du føre fakturaen fra dem på denne kontoen. Ved betaling av programvare (regnskapsprogram) bør dette bokføres på en egen 655x-konto.

Har du samarbeid med en regnskapsfører kan du føre fakturaen fra de på denne kontoen. Ved kjøp av programvare (regnskapsprogram) bør dette bokføres på en egen 655x-konto.

På denne kontoen bokføres kostnader til økonomisk og juridisk bistand, som eks. konsulenttjenester og advokatkostnader.

Om man ønsker å ha en oversikt over kjøp av tjenester fra utlandet som for eksempel lisens og fjerntjenester kan det føres her.

Når man bokfører faktura for kjøp av tjenester utland gjør man dette uten mva, men du må i samme bilag legge til importmoms på konto 2745 Grunnlag utgående mva kjøp av tjenester utland. I denne guiden kan du se hvordan man fører dette: Les mer

Dette er en mye brukt konto der du kan føre alt som har med kontoret å gjøre. Med det mener vi ting som skrivesaker, permer, konvolutter eller blekk og papir til printer osv.

Kjøp av hardware så lenge det er under 15 000 kr, f.eks. tastatur, diverse kabler, mus og PC. Programvarekostnader på blant annet Visma eAccounting, Mamut, Total, Adobe Reader, consignor og andre dataprogrammer bør bokføres på en egen konto - eksempelvis 6420.

Her føres kjøp arbeid av trykksaker som kataloger, flyers, plakater, brosjyrer og så videre.

Om dere kjøper inn blader eller aviser for å ha i et venteområde eller for de ansatte i bedriften til å benytte seg av, kan dette føres mot denne kontoen.

Her føres utgifter til møter og kurs. Dette kan også inkludere påfyll av kunnskap som fagseminarer og konferanser. Kostnader som bevertning og leie av lokaler kan også føres her.

Her føres andre kontorkostnader som ikke passer inn under noen av de andre 68xx-kontoene.

Her føres kostnader til telefon og elektronisk kommunikasjon. De aller fleste fører alle telefon-, mobil-, og internettkostnader her, men det finnes ulike kontoer om man ønsker å splitte opp denne kostnaden.

Kontoene er satt inaktive, men om ønskelig kan man aktivere konto 6901 - Telefon fritt, 6903 - Mobiltelefon, 6907 - Datakommunikasjon, 6909 - Annen telekommunikasjon. Vi anbefaler også å lage en ny og egen konto for kjøp av mobiltelefon på eksempelvis konto 6910. På den måten kan du enkelt se ut i fra regnskapet hvor mye penger dere bruker på innkjøp av nye mobiler.

Har du ansatte som har fri telefon betaler du regningen som normalt, men husk på å innrapportere elektronisk kommunikasjon via lønnsmodulen per ansatt. Dette er et fastsatt beløp av skattemyndighetene og beløpet kan variere fra år til år.

På denne kontoen bokføres de telefonkostnadene som ikke er mva-pliktig. På telefonregningen kan noen tjenester være mva-fritt mens andre er mva-pliktig.

Mange bruker konto 6900 for alle telefonkostnader, men skiller da må hva som er mva-pliktig og mva-fritt ved å bruke forskjellige mva-koder.

På denne kontoen føres kostnader til mobiltelefon. Mange benytter bare en konto for telefon - konto 6900.

På denne kontoen kan du føre kostnader til bredbånd/internett. Mange fører telefon, mobiltelefon og bredbånd på konto 6900.

Her føres porto ved utsending av brev eller pakker fra bedriften. Dette gjelder for eksempel frimerker, frankering, og posttjenester.

Sender du fakturaer via brev og post kan vi anbefale at du sjekker ut Visma AutoInvoice. Det er en løsning som gjør at du kan sende en efaktura direkte fra ditt økonomisystem og rett inn i mottakers økonomisystem eller en privatkundes nettbank. Tar du i bruk dette er det slutt på brev, frimerker og å løpe bort til postkontoret.

Se fordelene det gir deg: Les mer

Fraktkostnader som gjelder frakt av varer til kunder kan føres på aktuell fraktkonto. Porto som gjelder direktereklame kan føres mot konto 7320.

Her føres drivstoff som brukes til egne transportmidler, i næring. Bensin og diesel som brukes til produksjon føres på konto 6250.

Er det drivstoff til biler med hvite skilter/personbil er det ikke MVA-fradrag. Er det bil med grønne skilter/varebil er det høy MVA-fradrag.

Her føres vedlikehold av egne transportmidler. Dette gjelder for eksempel service på bil, skifte av ting som pærer, matter, olje, reparasjoner og påfyll av spylervæske.

Her føres forsikring og avgifter av egne transportmidler. Årsavgiften skal føres på denne kontoen.

Denne kontoen benyttes for ENK.

Her føres kostnader en ansatt kan få fradrag for i forbindelse med bruk av privatbil i næring.

Det gis kun fradrag inntil 6000 km etter en kilometersats fastsatt av Skattedirektoratet årlig i takseringsreglene.

Det er viktig at kjørelengden blir dokumentert, for eksempel ved bruk av kjørebok.

Dersom grensen på 6000km blir oversteget kan bilen bli ansett som en yrkesbil, og dette skal føres i balansen i regnskapet.

Annen kostnad transportmidler

Kontoen kan bli tatt i bruk av enkeltpersonforetak når man tilbakefører privat bruk av elektronisk kommunikasjon. Eksempler på elektronisk kommunikasjon er telefon, bredbånd og

Kontoen kan bli tatt i bruk av enkeltpersonforetak når man tilbakefører privat bruk av næringsbil

Denne kontoen brukes til kilometergodtgjørelse inntil statens satser. Oppgavepliktig betyr at denne godtgjørelsen skal innrapporteres som en del av lønnen til den ansatte, dette kan du gjøre fra lønnsmodulen i Visma eAccounting.

Kilometergodtgjørelse som er over statens satser skal føres på konto 5500.

Her føres reisekostnader for ansatte som er oppgavepliktig. Det vil si at det skal innrapporteres som en del av lønnen til den ansatte via a-meldingen. Et eksempel kan være om den ansatte er så heldig og få en privat tur dekket av arbeidsgiver.

Jobbrelaterte reisekostnader som ikke skal innrapporteres via a-meldingen føres på denne kontoen. Dette kan være kostnader etter regning som refunderes de ansatte eller er betalt direkte av bedriften.

Eksempler på slike kostnader er bompenger, parkeringsavgift, billetter for transport som buss, fly, ferje ol.

Dersom bedriften er mva-pliktig er det vanlig å benytte lav sats på for eksempel hotellovernatting. Er det utgift for frokost på samme kvittering føres dette på samme bilag, men uten mva-kode da man ikke får fradrag for dette.

Kostnader i forbindelse med reise til fast arbeidsplass føres vanligvis ikke her, men anses som privat utgift.

Konto 7160 benyttes for kjøp av mat og/eller drikke

Konto 7100 benyttes for bilgodtgjørelse og er oppgavepliktig

På denne kontoen føres diettkostnader som er oppgavepliktige/skattepliktige. Dette må innberettes via lønn og a-melding.

Dette kan være utgifter for mat og drikke på en jobb reise.

Kontoen benyttes dersom bedriften velger og betale ut et fast beløp til de ansatte per dag på reisen, i stedet for å betale det faktiske beløpet.

Staten fastsetter egne satser for hva som er skattefritt (dette gjelder ikke for ENK). Dersom det utbetales mer enn den skattefrie satsen kan differansen føres mot konto 5500.

På denne kontoen føres diettkostnader som ikke er oppgavepliktige/skattepliktige.

Dette kan være utgifter for mat og drikke på en arbeidsreise.

Utgifter for mat/drikke betalt direkte av bedriften, eller refunderte utlegg til de ansatte føres her.

Konto 7150 benyttes dersom bedriften velger og betale ut et fast beløp til de ansatte per dag på reisen, i stedet for å betale det faktiske beløpet.

Selv om selskapet er momsregistrert gis det ikke fradrag for moms ved slike kostnader

Annen kostnadsgodtgjørelse

Her føres provisjonskostnad som er oppgavepliktig. Provisjon vil si at det er en utbetaling til en et firma ENK-Enkeltpersonforetak eller annen mellommann for å selge eller videreformidle varer eller tjenester. Oppgaveplikt betyr at beløpet her skal rapporteres i eget skjema RF-1321 frist 15. februar året etter

Her føres provisjonskostnad som ikke er oppgavepliktig.

Provisjon vil si at det er en utbetaling til en ansatt eller annen mellommann for å selge eller videreformidle varer eller tjenester.

Direkte kostnader i forbindelse med salg kan føres her. Mange benytter også denne kontoen til reklamekostnader som føres på konto 7320. Med andre ord så kan du føre begge deler her slik at du bare har en konto og forholde deg til ifbm. slike kostnader.

Her føres reklamekostnader som annonser i aviser eller digitale media.

Her føres representasjonskostnader som er fradragsberettiget. Representasjon omfatter kostnader i forbindelse med strategiske og viktige samarbeidspartnere, som for eksempel gaver eller middag med kunder/bedrifter/personer som ikke er knyttet til bedriften. Her det satser for hva som er fradragsberettiget. satsene endres hvert år, samt at det ikke være sprit på kvitteringene

Kostnader til tiltak som bare henvender seg til personer knyttet til bedriften som eier, ansatt, styremedlem, aksjonær, er ikke representasjon.

Her føres representasjonskostnader som ikke er fradragsberettiget, Her det føres hele kostanden hvis det er over satser for hva som er fradragsberettiget. Satene endres hvert år til og, eller om det sprit på kvitteringene. Representasjon omfatter kostnader i forbindelse med strategiske og viktige samarbeidspartnere, som for eksempel middag med kunder eller styret, messer og demonstrasjoner av produkter eller tjenester.

Visma eAccounting bokfører automatisk øreavrundinger i forbindelse med MVA-oppgjør på denne kontoen. Andre typer øreavrundinger skal bokføres på konto 7395.

Her føres øreavrundinger. Visma eAccounting bokfører automatisk øreavrundinger i forbindelse med lønn og fakturering.

Du kan også bokføre manuelt mot denne kontoen, for eksempel om en kunde har betalt noen øre feil på en faktura og det er nødvendig å føre vekk denne øredifferansen.

Kontingenter som er fradragsberettiget føres her. Noen kontingenter kan du få fradrag for, eks. arbeidstakerorganisasjoner, arbeidsgiverorganisasjoner eller næringsorganisasjoner.

Der det ikke gir rett til skattefradrag brukes vanligvis konto 7410 - Kontingenter ikke fradrag.

Der det ikke gis rett til skattefradrag for kontigenter kan føres her.

Gaver som er fradragsberettiget føres her. Dette gjelder gaver eller oppmerksomheter som er gitt til for eksempel kunder eller andre samarbeidspartnere. Det kan være blomster, sjokolade etc. slike oppmerksomheter anses normalt ikke som representasjon og er fradragsberettigede.

Fra 2018 er det fastsatt en beløpsgrense, man får fradragsrett om beløpet ikke overstiger 260 kr. Beløpsgrensen gjelder ikke for utgifter til krans og lignende ved dødsfall.

Gaver som ikke er fradragsberettiget føres her. Dette gjelder gaver eller oppmerksomheter som er gitt til for eksempel kunder eller samarbeidspartnere.

Fra 2018 er det fastsatt en beløpsgrense, man får ikke fradragsrett om beløpet overstiger 260 kr.

Her føres forsikringer på bedriftens eiendeler, unntatt bilforsikringer. De kan føres på konto 7040, og unntatt personalforsikringer som kan føres i kontogruppe 53xx eller 59xx.

Her kan du føre kostnader ifbm. garantier som er gitt på de leverte varene, som utbedring av feil, mangler etc.

Eksempel: Reklamering på vare/tjeneste hvor du har ansvar for å reparere

Her føres servicekostnader relatert til solgte varer.

Her føres kostnader til lisenser og royalties. Dette gjelder i forbindelse til egen produksjon og salg, og gjelder for eksempel musikkrettigheter og honorar til franchise.

Kostnader til egne patenter. Større kostnader bør balanseføres på konto 1030.

Kostnader til egne varemerker. Større kostnader bør balanseføres på konto 1050.

Kostnader til kontroll og prøving av produktkvalitet. Dette gjelder for eksempel prøvetaking, labtester, og avgifter til offentlige kontrollorganer.

Kostnader til styremøter og bedriftsforsamlingsmøter. Det kan være kostnader knyttet til servering av mat/drikke og leiekostnader om man for eksempel benytter et hotell til møtet.

Kostnader tilknyttet egne aksjer.

Eiendomsskatt, festeavgifter

Denne kontoen er mye brukt for å føre inn kostnader rundt bank- og/eller kortgebyrer. Klassikerne er transaksjonskostnader, årsavgift eller gebyr fra leverandører som DNB, Vipps og iZettle, 7770 - Bank og kortgebyre

Denne kontoen benyttes for kostnader bedriften har som kan trekkes fra på skatten, hvor det ikke er naturlig å føre på annen konto på 77xx serien.

Eksempler på dette kan være purregebyr på leverandørfakturaer (obs: husk ofte er dette uten mva-kode) eller forsinkelsesgebyr for årsregnskap .

Denne kontoen benyttes for kostnader bedriften har som ikke skal trekkes av på skatten, hvor det ikke er naturlig å føre på annen konto på 77xx serien.

Eksempelvis kan dette være tilleggsskatt bedriften må gjøre opp grunnet feilgitt informasjon på momsoppgaven

Ved salg av anleggsmiddel med tap føres tapet mot denne kontoen. Dette gjelder bare anleggsmidler som er balanseført.

Om du bruker "Eiendeler" i Visma eAccounting blir føringen gjort mot denne kontoen.

Når du har en fordring du allerede har nedskrevet (slettet) kan det fremdeles forekomme innbetalinger, og da kan du benytte denne kontoen.

Når du skal føre inn denne inntekten og det opprinnelige salget var med mva, er det viktig at du benytter deg av en inngående mva-kode med samme mva-sats som det opprinnelige salget.

Innkommet på tidligere nedskrevne fordringer ikke skattepliktig

Denne kontoen benyttes for å tapsføre kundefordringer hvor man ikke får betaling. For at man skal kunne tapsføre en fordring for å få tilbake mva må du ha gjort følgende: Sendt tre purringer, sendt fordring til inkasso eller kunden er slått konkurs.

Visma eAccounting har en automatisk funksjon for å føre dette. Er kravene over oppfylt kan du via fakturaen gå til Handling og deretter velge Tap på kundefordring.

Tap på kontrakter

Denne kontoen er sjelden i bruk. Ta kontakt med oss om du har spørsmål til bruk.

Renteinntekt på lån og gjeld til foretak i samme konsern føres her.

Rentegodtgjørelse ved tilbakebetaling av skatt er skattefri. Petroleumsskatt er et unntak fra denne reglen.

Annen renteinntekt

Påminnelsesavgift/Purregebyr er et ekstra gebyr som kan pålegges dersom du sender ut purring eller inkassovarsel fordi en kunde ikke har betalt fakturaen sin.

Hva er et purregebyr? Les mer

Hva er et forsinkelsesgebyr? Les mer

Når man har transaksjoner i valuta kan man ofte få en gevinst basert på valutasvingninger. Dette kommer som regel av endringer i valutakursen mellom fakturaen og når du betaler fakturaen.

I Visma eAccounting er det automatisk beregning av valuta gevinst eller tap. Konto 8160 benyttes til valutatap.

Her kan finansinntekt som ikke er er naturlig å føre mot noen andre kontoer på 80xx-serien.

Eksempelvis kan dette være kundeutbytte fra Gjensidige dersom du er forsikringskunde

Aksjeutbytte fra selskaper du ikke har direkte tilknytning til (Gjelder da ikke utbytte fra eks. datterselskap)

Her føres rentekostnader på lån/gjeld til selskap i samme konsern.

Rentekostnad på fastsatt skatt som man ikke får fradrag for på skatten.

Eksempelvis føres renter som oppstår ved sen betaling av restskatt her.

Renter på kredittkort og lignende føres her.

Rentekostnader som oppstår ved for sen betaling av leverandørfaktura.

Ofte finner man slike renter på inkassovarsel og purringer.

Ved purregebyr kan for eksempel konto 7798 brukes.

Denne kontoen brukes til føring av differanse mellom bokført valuta i fakturaen og betalt valuta.

I Visma eAccounting er det automatisk beregning av valuta gevinst eller tap. Konto 8060 benyttes til valutagevist.

Andre bank-/ finanskostnader.

PS: husk at bankkostnader kan føres på konto 7770.

Betalbar skatt blir beregnet ut fra det skattemessige resultatet, og er den skatten selskapet forventer at de skal betale inn til staten neste regnskapsår.

Hva er betalbar skatt? Les mer

Her bokføres endringen av utsatt skatt eller skattefordel.

Hvorfor beregnes utsatt skatt? Les mer

Det kan oppstå forskjell mellom de regnskapsmessige og skattemessige verdiene når det brukes forskjellige metoder til avskrivninger. Dermed oppstår det midlertidige forskjeller som gir utslag i skattefradraget. Hvis det er en negativ midlertidig forskjell, blir det utsatt skattefordel istedenfor.

Her kan du føre inntekter som ikke er planlagt.

Her kan du føre kostnader som ikke er planlagt.

Her føres blant annet betalbar skatt på det ekstraordinære resultatet.

Her føres endring i utsatt skatt, hvis selskapet tar ut ekstra ordinært resultat.

Årsresultatet føres på denne kontoen når du foretar årsavslutning.

Vi anbefaler at du benytter deg av bokføringsforslaget "Bokførings av årets resultat" når du skal gjøre denne posteringen. Visma eAccounting henter da opp resultatet ditt automatisk og posterer det korrekt avhengig om du har et overskudd eller underskudd.

Hva er et årsoppgjør? Les mer

Hvordan gjennomføre årsavslutning i Visma eAccounting: Les mer

Overføringer felleseid andelskap. samvirkeforetak

Ønsker styret å utbetale utbytte benyttes denne kontoen som motkonto til konto 2800. Når beløpet står på konto 2800 fremkommer det som en kortsiktig gjeld i regnskapet inntil det utbetales.

Er det besluttet å gjøre en avsetning av ekstraordinært utbytte kan denne kontoen benyttes.

Denne kontoen benyttes om det blir besluttet å utbetale utbytte inneværende år.

Denne kontoen benyttes ved årsavslutning. Når man disponerer resultatet over til annen egenkapital 2050, med unntak av eventuell beregnet skatt og avsatt utbytte.

På slutten av et regnskapsår gjennomfører man en årsavslutning. Noen ganger går man med underskudd, det er da med på å redusere egenkapitalen til bedriften (konto 2050). Hvis dette er første året du fører i Visma eAccounting og ikke har noe egenkapital å spise av kan du benytte konto 2080 Udekket tap.

Føringen blir da debet 2080 og kredit 8990.

Hva er et årsoppgjør? Les mer